Datum: 14 november 2024

Btw verleggen: de regels

Als ondernemer die net begint met zakendoen in het buitenland, is het essentieel om te weten hoe btw-verlegging werkt. Deze regeling, ook wel "verlegde btw" genoemd, is vooral belangrijk als je klanten hebt in andere EU-landen of daarbuiten. Deze gids biedt een stap-voor-stap uitleg over de verleggingsregeling, inclusief wanneer je btw moet verleggen en wat je moet doen als je een aangifte mist.

Wat is btw-verleggen en de betekenis van verlegde btw?

Bij btw-verleggen, ook wel "verlegde btw" genoemd, draag jij als leverancier de btw niet af. In plaats daarvan is je klant verantwoordelijk voor het betalen van de btw in zijn eigen land. Voor jou betekent dit dat je geen btw op de factuur rekent, maar dat je klant zelf de btw-aangifte doet. Dit is vooral handig bij internationale zakelijke transacties, omdat het dubbele btw-heffing voorkomt.

Verleggingsregeling btw binnen de EU: hoe btw verleggen op factuur?

Wanneer je zaken doet met zakelijke klanten in andere EU-landen, geldt vaak de verleggingsregeling voor btw. Dit betekent dat je de btw verlegt naar je klant, die in zijn of haar eigen land de btw betaalt. Dit wordt aangegeven met 0% btw op de factuur, en de klant voert zelf de btw-aangifte uit. Ook bij goederen kun je het 0%-tarief toepassen, terwijl voor diensten vaak de verleggingsregeling btw geldt.

Factuur opstellen zonder btw: Vermeld op de factuur duidelijk “0% btw verlegd” om aan te geven dat de btw naar de klant is verlegd.
Controleer het btw-identificatienummer van de klant: Zorg ervoor dat dit nummer op de factuur staat en klopt.
Aangifte doen in Nederland: Geef deze leveringen aan in je Nederlandse btw-aangifte, zelfs als er 0% btw op de factuur staat.
Opgaaf intracommunautaire prestaties indienen: Doe periodiek opgave van deze leveringen aan andere EU-landen in je "opgaaf intracommunautaire prestaties".

Let op: deze stappen zijn verplicht! Als je de verleggingsregeling btw niet correct toepast, kan de Belastingdienst alsnog btw bij jou in rekening brengen.

Uitzonderingen en de betekenis van verlegde btw bij specifieke diensten

Voor sommige diensten binnen de EU geldt een andere btw-regeling, waardoor de standaard verleggingsregeling niet van toepassing is:

Digitale diensten zoals telecommunicatie, omroep en elektronische diensten: De btw wordt berekend in het land waar de klant gevestigd is.
Andere specifieke diensten zoals de verhuur van onroerende zaken, evenementen, en personenvervoer: Hier geldt de btw op de locatie waar de dienst wordt geleverd.

Controleer altijd goed welke regeling voor jouw type dienst van toepassing is om problemen met de btw-aangifte te voorkomen.

Btw verleggen bij diensten buiten de EU

Bij het leveren van diensten aan klanten buiten de EU zijn de btw-regels van het land van je klant van toepassing. In veel gevallen hoef je geen btw te rekenen en ook geen opgave te doen in Nederland.

Informeer naar lokale btw-regels: Neem contact op met de belastingdienst van het betreffende land om te vragen of je aangifte moet doen.
Factuur zonder btw: Vermeld geen btw op de factuur, en ook geen opmerking zoals “btw verlegd”, want dit geldt alleen binnen de EU.
Geen opgave in Nederland: Je hoeft deze dienst niet op te geven in je Nederlandse btw-aangifte of in de opgaaf intracommunautaire prestaties.

Wanneer is btw verlegd en wanneer doe je btw-aangifte?

Elke ondernemer is verplicht periodiek btw-aangifte te doen. De meeste ondernemers doen dit per kwartaal, maar bij hogere omzet kan de Belastingdienst maandelijks aangifte eisen. Je ontvangt vanzelf bericht over de frequentie van aangifte bij je start als ondernemer.

Kwartaal aangifte: Dit is de standaardfrequentie voor startende ondernemers.
Maandelijkse aangifte: Voor ondernemers met een hogere omzet of specifieke sectoren.
Jaarlijkse aangifte: Soms mogelijk voor kleine ondernemers die weinig btw verschuldigd zijn.

Wat gebeurt er als je de btw-verlegging vergeet of te laat bent met de aangifte?

Het niet tijdig doen van je btw-aangifte of het vergeten van btw-verlegging kan vervelende gevolgen hebben:

Verzuimboete: Bij te late aangifte legt de Belastingdienst een boete op. Bij herhaling kan deze boete hoger worden.
Rente over btw-schuld: Wanneer je te laat btw betaalt, kan er rente in rekening worden gebracht.
Navordering: Bij fouten kan de Belastingdienst alsnog btw navorderen, wat tot extra controles kan leiden.

Conclusie: het belang van btw verleggen en de verleggingsregeling

Btw-verlegging en verlegde btw kunnen ingewikkeld lijken, maar door de juiste stappen te volgen, voorkom je problemen. Zorg dat je goed op de hoogte bent van de regels en vraag bij twijfel om meer informatie bij de Belastingdienst. Veel succes met je internationale handel!

Meer weten over btw-regels? Bezoek de website van de Belastingdienst voor uitgebreide informatie.

Meer blogs lezen? Bekijk ons overzicht